對賬是一種會計過程，用于檢查報告和記錄數據的準確性。它確保這兩組中的信息匹配。對賬驗證數字是否正確，賬戶余額是否一致、準確和完整。

什么是對賬？

對賬是會計和財務中的關鍵步驟。它有助于確定交易是否正確和完整地輸入，同時使用控件來驗證其準確性。

對賬是最基本的審計形式。會計師為總分類帳或其他不一致的帳戶承擔責任。他們審查并匹配企業總賬 (GL) 中列出的交易與其子公司分類賬。

大多數企業使用會計軟件來記錄交易并核對銀行對賬單和現金簿之間的差異。但是，對賬還需要人工記錄錯誤、遺漏或由于銀行問題而輸入的交易。

雖然銀行對賬單通常用作驗證總賬交易的支持文件，但公司可以使用許多其他支持文件來核對帳戶。其中包括期末余額報告、退貨和備抵、銷售日記帳、貸項通知單等。

為什么對賬很重要？

賬戶對賬可確保公司的財務完整性和正確性。企業需要明確將任何總賬賬戶余額與嚴重或重大錯誤進行核對。這使他們能夠快速檢測并提交所需的更改到總帳。

很多企業無法及時完成對賬，危及日常業務流程。使用會計和財務軟件的公司受益于降低的錯誤風險和預防性控制環境。

對賬差異的原因

對賬的頻率取決于業務的性質和對賬的類型。賬戶余額與基礎文件不匹配的主要原因有四個：

1. 欺詐：一些欺詐者是擦除痕跡的天才，但大多數不是。注意細節并讓不在該帳戶上工作的人審查對帳可以幫助發現許多欺詐行為。
2. 缺少交易：有時，交易活動記錄在總帳中，但不記錄在其他文件中。無論會計團隊多么細心，有時，交易可能會在裂縫之間溜走。和解有助于捕捉此類錯誤。
3. 時間差異：有時，在會計軟件中進行的存款或付款可能不會出現在月度財務報表中。當紙質支票是商家和工人的主要支付方式時，這是一個更大的問題。然而，借助近乎即時的金融交易數據，企業可以在幾分鐘或幾小時而不是幾天或幾周內衡量資金離開一個賬戶和到達另一個賬戶之間的時間。
4. 錯誤：交易過程中隨時可能發生錯誤。進入交易的人可能會輸入錯誤的數字或交換數字，或者供應商可能會向錯誤的帳戶進行交易。有時，先前的對賬匹配了錯誤的項目，從而導致大量停機，直到原始問題得到解決。任何或所有這些錯誤都可能在業務生命周期中的任何時間發生。但是，如果一家公司不定期核對其賬目，它可能會在錯誤發生時錯過它們。

對賬的類型

不同類型的對賬有：

• 銀行對帳：銀行對帳單對帳通過將其與實際銀行對帳單進行比較來驗證公司賬簿上的銀行余額。銀行對賬是許多企業用來確保財務文件和官方記錄之間的數據一致性的內部檢查。銀行對賬單上的每筆交易都會根據公司的內部記錄進行驗證，以匹配兩個記錄。
• 供應商對賬：供應商對賬是將供應商的應付賬款與供應商的報表進行對賬的過程。在這種情況下，企業將其賬簿上的供應商余額與供應商賬簿中的供應商余額進行核對。它保證供應商向企業收取的費用與收到的產品或服務之間沒有不一致或錯誤。供應商報表不會自動提交，并且會定期尋求核對這些帳戶。
• 客戶對賬：向客戶提供信用條款的企業執行客戶對賬或應收賬款對賬。為了檢測不一致，此過程將應收帳款分類帳與總帳中的應收帳款控制帳戶進行比較。它還有助于檢測欺詐性應收賬款活動。
• 公司間對賬：通過公司間對賬，控股公司統一其所有子公司的總賬以消除公司間流動。它分析了由發票錯誤和其他交易（如貸款、存款和利息）引起的子公司之間的潛在差異。這對于使公司間交易導致的資產、負債、收入和成本的增長正常化是必要的。
• 特定于業務的對賬：這是獨一無二的，對每個企業來說都是獨一無二的。例如，以產品為基礎的公司進行盤點以保證資產負債表上的存貨價值恰當地代表了庫存商品的價值。這需要一個人實際計算保留的產品數量。

對賬的好處

對賬對于所有業務類型都是必不可少的。以下是它的一些主要好處：

• 對賬有助于檢測欺詐或多收交易。
• 它通過確保審計的準確性來降低合規風險。
• 它揭示了可怕的財務行為，例如盜竊或報告問題。

對賬流程

無論是手動還是自動執行，賬戶對賬都遵循一套基本程序。以下是進行帳戶對帳的分步過程：

• 將企業賬戶登記簿與銀行對賬單進行比較。檢查與報表對應的內部帳戶登記冊上的每筆付款和存款。請注意銀行對賬單上的任何交易，無需其他文件，例如付款收據或支票存根。
• 所有付款都記錄在公司的內部記錄和銀行賬戶中。從報表余額中減去任何支票、自動柜員機 (ATM) 活動或其他費用。識別未反映在公司記錄中的銀行對賬單上的任何費用。留意未清算的支票、內部記錄和未清算的自動付款、支票打印成本、ATM 服務費以及其他銀行費用，例如資金不足、透支或超限費用。
• 確保所有收款都記錄在公司內部記錄和銀行賬戶中。識別任何未注冊的存款和賬戶信用并將它們添加到報表余額中。如果銀行表明存款未包含在內部記錄中，則進行分錄。
• 驗證銀行錯誤。銀行錯誤很少見，但發生時必須調整或從賬戶余額中扣除適當的金額。企業必須及時通知銀行報告問題。
• 檢查天平以確認它們是準確的。銀行對賬單余額現在應該與公司記錄中的總和相匹配。企業需要準備一份支持計劃，根據不一致的數量列出公司內部賬簿和銀行賬戶之間的差異。