在企業財務管理領域，財資管理，也稱企業司庫，是指企業對于現金、票據、投融資和流動性風險的管理，對于企業來說近乎命脈，深受重視。

過去的數十年中，數字化浪潮驅動了財務管理領域形態各異的創新，比如SaaS ERP、企業費控，但企業財資管理卻始終不溫不火，既沒成為備受推崇的To B賽道熱點，但也沒有脫離企業關注視野，始終保持著穩步革新的態勢。近幾年，受益于數字化技術的縱深發展，這一態勢有所改觀，小部分的軟件廠商、商業銀行參與到財資管理領域的創新，驅動著企業財資管理在系統能力和管理能力上雙重躍升。

未來尚未到來，但發展輪廓已漸趨清晰。站在2021年這樣特殊的節點上，環顧技術躍遷、管理的改良，會發現“一體化、專業化、算法化、服務化”的企業財資管理趨勢愈發明顯，中國企業唯有順應趨勢，變革價值理念、重塑組織、在系統建設上重點發力，財資管理的發展才有可能獲得質的提升。

2021年，企業財資管理的第一大趨勢，是一體化進程加速。

在過去相當的時間里，“業財融合”、“業財一體化”、“業財協同”都是企業財資管理領域常新的話題，但困難之處在于口號高調，卻始終停留于紙面無法落實，業務遵循著商業邏輯徑自推進，而財務集中在于事后的計量、經營分析，業務和財務之間始終存在著寬寬的鴻溝，相關的產品和服務創新大家能想到也只有傳統的ERP。但技術的演進、數字進程加深，越來越多的業務系統、財務系統被建設，系統之間對接、協同，相互割裂的鴻溝被打破。業務想要更敏捷、高效地觸達和服務客戶，就需要實時在線的財資系統，調動財資資源；而財務需要更準確的計量和分析，就需要實時同步業務所產生的全量數據，從過去抽象的財務“小數據”模式走向當前海量的經營“大數據”模式，提供更精準的經營決策支持。

業財一體，在當前已漸成現實，在企業端的體現，是越來越多的企業核心業務系統借助銀行的銀企直聯服務來進行結算交易，完成業務、財務的流程閉環；在服務端，越來越多的軟件廠商、SaaS廠商，提供融合核心業務支持的經營平臺與財務管理支持的財務平臺為一體的業財融合生態系統，比如以業財融合為產品定位的SaaS服務商先勝業財。

業財一體化的趨勢，將會間接導致企業間競爭態勢的變化，企業之間的競爭既比拼商業模式也比拼調動財資資源的能力，過去企業靠“長板”贏得天下，而現在要想贏就需要全方位的能力融合。

專業化，是財資管理第二大趨勢，財資管理專業性呈現結構化分層，專業化是財資管理水平提升的關鍵。

傳統的企業財資管理模式是金字塔結構的，底端為數甚眾的財務人員承擔基礎會計計量、交易結算職責，少量的中間層從事專業財資管理、企業司庫的職責，頂端極少數參與到戰略性資金管理。

隨著數字化進程的躍升，一方面越來越多的財資職能由系統所承載，另一方面財資管理專業化趨勢增強。市面上關于財資管理的未來模式，獲得普遍認同的是紡錘模式，即底端從事基礎財資職能的人員規模較小（比如時下流行的財務共享模式），而中間層從事業務相關的資金管理（在華為的財經管理體系中，稱為財務BP或項目財經）規模最為龐大，下沉到經營單元，為業務發展提供經營決策支持，頂端極少數從事戰略資金管理，為企業戰略發展提供戰略資源的調配。

除紡錘模式外，也存在一些其他說法，但和紡錘模式的結構基本類似。比如，以財務共享咨詢著稱的中興新云，提出的財務管理結構分為四大職能，底端是財務共享中心，中層是業務財務，頂端是戰略財務和基于業務導向臨時性成立的專家委員會（關于中興新云所提倡的四位一體的財務管理模式，可參考中興新云2019年發布的《2019年中國共享服務領域調研報告——基于中央企業財務共享服務建設情況》）；也比如安永咨詢當前所倡導的智慧財務模式。

財資管理專業化，要求員工能力的提升，從低價值區域向高價值區域遷移，“專業人做專業事情”，通過財資管理專業化實現戰略目標對齊、持續創造經營價值。

財資管理的第三個趨勢，是算法化。

技術的發展，讓數據成為支撐企業發展最為重要的因素，獲取數據、對數據進行治理、應用，并在此基礎上算法化，建立企業的“數據智能”成為未來企業的生存模式。

對于企業財資管理部門而言，原本就是數據化經營，只不過前期的數據受限于系統建設、系統互通的水平，運用的是被抽象的“小數據”，發揮的是有限的事后評價職能；而當全景式大數據，讓財資管理有了更大發揮可能，借助于算法，可實現更加前瞻式的管理職能。

未來的財資管理，就是獲取數據構建“資產”，應用“資產”形成算法，輸出算法創造價值的“收數-管數-用數”的數據經營過程。

實現算法化，首先要會“收數”。承擔財資管理職能的機構，需要持續建立起豐富立體的數據標簽，廣泛的元數據獲取通路，通過“數據中臺”、“數據倉庫”、“數據湖”等技術平臺得到有效的存儲數據。

其次，需要進行數據治理和“建模”。財資管理不僅要“收數”，還要對數據質量進行描述、對于財務數據與經營數據間的相關性進行管理，建立數據模型，從模型的視角理解經營。

最重要的，借助模型和算法輸出，賦能經營創造價值。模型的意義在于運用，對現實經營產生指導。在終極意義上，企業財資管理就是財資資源、業務場景、數據、算法、經營決策間的實時融合、彼此增益，完成“經營-數據-決策-經營”的閉環，創造價值增量。

2021年，服務化將是企業財資管理一個顯著的趨勢。

XaaS（Everything as a service），一切皆服務。

To B領域有一個熱詞“SaaS”，軟件即服務，但更激進的說法應當是“一切皆服務”，對于B端的企業客戶來說更是如此，客戶的需要不是一套軟件、一個系統，而是創造和被實現的價值。

企業的財資管理不會例外，服務化是必然。無論是管理意義上“財資管理”，還是工具意義上的財資管理，都是如此。

財資管理服務化，意味著參與游戲的各方商業模式和玩法的變幻。

其一，財資管理服務商要提供“軟件+服務”的綜合式解決方案。過往的財資管理軟件廠商會按照項目需求說明書提供產品交付，但對于企業真正關注的價值漠不關心。服務化意味著這一模式必須切換，軟件廠商在提供系統之外，更重要的是輸出服務，輸出匹配企業場景的解決方案，著力企業關注的真問題上。

其二，財資管理參與方要充分開放協同，產品進行服務化輸出。財資管理是各方協力的團戰，依賴于各方協作。提供服務的過程，也是創造價值過程。金融機構要將金融產品和服務通過銀企直聯、OPenAPI方式輸出，便于企業財資管理開展；而ERP廠商要轉換角色，向服務商角色轉換，輸出一體化服務。

其三，財資管理先行者要成為賦能者，共同引領財資管理的生態升級。服務化，并非一蹴而就，企業的觀念需要轉換——要從建構資產的軟件購置模式轉換為購買服務創造價值的SaaS模式，因此需要具有認知優勢的服務方進行引導、布道，充分賦能企業財資管理升級。

趨勢昭示著遠方和抵達，也意味著不確定，但要想抵達也只能順勢而為。面向2021年財資管理展現出來的四大趨勢，企業要想獲得先機，就需從理念、組織、系統建設層面提前籌劃和布局。

企業應對財資管理的趨勢變化，最關鍵是要進行理念變革，建設、推廣和落地價值創造性的財資管理觀念。而理念變革的難點，在“全面”和“價值創造”。

“全面”是說價值創造型財資管理理念面向公司全體，并不局限企業的財務部門、資金管理部門。原因很簡單，業財一體化的趨勢，意味著財資管理部門是業務部門、財務部門、其他部門共同的目標，誰都少不了；也同樣意味只有都落實了理念，才能真正發揮出財資管理的效用。

“價值創造”是說財資管理要以創造價值為追求。當下企業的財資管理更多還是響應式的、業務支持型的財資管理，是被動的；而價值創造型的財資管理，要求企業必須保持前瞻之眼，主動引領企業財資資源配置、經營模式的改變。

要實現這兩大難點突破，措施包括兩方面。

一方面，公司要從戰略的高度來推廣和“價值創造型”財資管理理念，確保高層參與，推廣面向全公司，甚至合作伙伴；另一方面，要樹立每個人“價值創造”的理念，關注遠景、戰略目標，更關注可量化的價值創造。

理念之外，讓理念落地需要組織的重塑，包括組織結構、人員能力、產品服務三個方面。

組織架構方面，建立符合未來財資管理趨勢的組織架構。這一點知易行難，尤其在面對機構和人員裁撤淘汰上。具體的方案，根據企業現狀有所差異，但最終達成的結果應該是相似的，縮減承擔基礎財資職能的規模，職能由共享中心所替代；拓展業務財務，財務人員走向前臺，跟隨業務、參與業務、洞察業務；而頂端的戰略財務要進一步往高精尖方向拓展，為企業的財資發展方向掌舵。

人員能力方面，建設和培養具有專業財資管理能力的人員。坦白的講，當前企業從事財資管理的人員擁有的能力，更多是“會計”的能力和“出納”能力，而未來從事財資管理的人員，“財務會計”或者“核算會計”的能力依然重要，但更為重要的是管理會計的能力、數據分析的能力、金融投融資管理的能力，是高階性的能力。要培養和建設此能力，理論的學習和切合企業的實戰、操作、參與，都是必須。

產品服務方面，產品服務化，服務產品化。未來財資體系中，產品邏輯要向用戶思維切換，財資產品服務化，關注客戶的財資需要、希望創造和實現的價值，幫助客戶實現目標，而非拿著“錘子”，滿世界去尋找“釘子”。涉及到財資運營體系中服務部分，要走向產品化，要讓客戶對于可以調用服務形成明確、可衡量的預期，同時對服務形成可量化的評價。

除了上述，未來的財資管理需要在系統建設上發力，借助“系統”和“數據”雙重驅動，實現躍遷。

完善財資管理系統矩陣，讓線下財資管理線上化，并基于線上化重塑管理。

企業數字化要經歷“信息化-線上化-數據化”3個階段，企業的財資管理同樣要經歷。但到目前為止，企業財資管理還主要集中在“信息化”階段，即線下業務、流程信息在線上復制和同步；少數領先企業在探索和嘗試線上化，即財資管理業務完全通過線上開展。因此，當前要加快財資管理系統矩陣式建設，根據業務需要，實現財資管理的系統覆蓋，財資管理實現“信息化”和“線上化”。

但僅此還遠遠不夠，當數字化水平到達一定階段之后，需要考慮業務的重構和重塑。“信息化”、“線上化”還主要是業務思維，而第三個階段，信息和系統已成為基礎設施和背景，“數據化”經營就是財資管理業務本身。數據化經營，財資管理更智能，價值創造更敏捷。

財資管理從IT走向DT的過程，要強化的是數據化的經營管理能力，財資管理向數據科學、統計科學尋求支持，對于財資管理的模式要算法化，并不斷調試和迭代，決策模式相對簡單的流程完全由系統完成，復雜決策流程的財資管理則要借助數據化平臺的支持由決策者作出更加精準的策略。總之，基于系統和數據的雙重驅動，財資管理的價值創造過程將會更敏捷。

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