完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，確保審計(jì)師能順利完成審計(jì)任務(wù)的重要保障，是規(guī)范內(nèi)審具體業(yè)務(wù)流程的重要保障。按照內(nèi)審工作的實(shí)質(zhì)要求，審計(jì)工作可分為下列步驟。接下來，小編就將詳細(xì)介紹內(nèi)部審計(jì)的七個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)工作流程主要內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

元年C1預(yù)算管理

0

0條點(diǎn)評

咨詢產(chǎn)品

免費(fèi)試用

解決用戶選型困難的好軟件，有各維度的信息

客戶案例

暫無

合作品牌

15

內(nèi)部審計(jì)的七個(gè)流程

1.內(nèi)部審計(jì)的七個(gè)流程

    主要工作

    1編制年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該關(guān)注的因素

    單位組織年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)工作的中心問題;單位組織重大政策措施落實(shí)情況及存在的問題;經(jīng)營管理中存在的突出問題和難點(diǎn)問題;群眾普遍關(guān)注或反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題;以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的比較突出、影響較大的問題;具體審計(jì)項(xiàng)目先后順序安排;審計(jì)資源(人員數(shù)量、審計(jì)耗時(shí)與審計(jì)經(jīng)費(fèi))的合理分配;后續(xù)審計(jì)的必要安排。

    2項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容

    審計(jì)目標(biāo);審計(jì)范圍;重要性;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估;審計(jì)小組構(gòu)成;審計(jì)時(shí)間分配;專家與外部審計(jì)工作結(jié)果的利用等。

    3審計(jì)前的調(diào)查內(nèi)容

    經(jīng)營活動(dòng)情況;內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料;重要合同、協(xié)議及會(huì)議記錄;上次審計(jì)結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)執(zhí)行情況;上次外部審計(jì)意見等。

    4審計(jì)方案的內(nèi)容

    具體審計(jì)目的;具體審計(jì)方法和程序;預(yù)定執(zhí)行人及執(zhí)行日期等。

    5審計(jì)通知書的內(nèi)容

    被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱;審計(jì)目的;審計(jì)范圍;審計(jì)時(shí)間;被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和必要協(xié)助;審計(jì)小組名單;審計(jì)機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人簽章和簽發(fā)日期。(附件包括：被審計(jì)單位承諾書、被審計(jì)單位提供資料清單、審計(jì)文書送達(dá)回證。

2.內(nèi)部審計(jì)工作流程主要內(nèi)容

    第一步：立項(xiàng)審核和審批。

    一，立項(xiàng)審核。

    審核啟動(dòng)是指確定被審核的具體項(xiàng)目，也就是被審核對象。審核對象包括集團(tuán)下屬各子公司、集團(tuán)內(nèi)各職能部門、各種業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目、體系等。

    第二，審核的批準(zhǔn)和授權(quán)。

    對已經(jīng)啟動(dòng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審批、批準(zhǔn)和授權(quán)。

    第二步：準(zhǔn)備審核。一旦確認(rèn)了審計(jì)事項(xiàng)，審核員就開始進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備，制定審計(jì)計(jì)劃。

    第三步：初步研究。其中包括審核研討會(huì)，實(shí)地考察，研究文檔材料，準(zhǔn)備初步調(diào)查說明書。

    第四步：分析程序和符合性測試。介紹了分析程序，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)進(jìn)行了描述與分析，對內(nèi)部控制實(shí)施的有效性進(jìn)行初步的分析與評價(jià)。

    第五步：實(shí)質(zhì)性測試和詳細(xì)評審。其中包括實(shí)務(wù)檢驗(yàn)和詳細(xì)檢查，是根據(jù)對內(nèi)部控制的初步評估，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技巧，對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評估；審計(jì)師應(yīng)收集足夠、可靠、相關(guān)和有用的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審核、分析和研究，以形成審計(jì)判斷。

    第六步：審核結(jié)果和審核建議。內(nèi)審員通過實(shí)施初步調(diào)查、符合性測試和詳細(xì)審查等方式，收集合適的、有用的以及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過分析和評價(jià)形成審計(jì)結(jié)論，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。

    第七步：審核報(bào)告。主要內(nèi)容包括審計(jì)復(fù)核和審計(jì)監(jiān)督，整理審計(jì)工作底稿和相關(guān)材料，撰寫意見交換意見，與被審計(jì)單位交換意見，編制正式審計(jì)報(bào)告，審核并提交審計(jì)報(bào)告。

    第八步：跟蹤審核。審核員應(yīng)評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并向集團(tuán)總裁和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告后續(xù)審核結(jié)果和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估。

    第九步：審核評估。審核評估是指審計(jì)部門主管對具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)完成情況的總結(jié)、評價(jià)。

    第10步：審核文件。在完成上述九個(gè)步驟后，審核員要整理、裝訂、編號，形成內(nèi)審文件，并由審計(jì)師負(fù)責(zé)保存。以上就是內(nèi)部審計(jì)的七個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)工作流程主要內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)容，感謝您的閱讀，希望以上內(nèi)容對您有所幫助。