近幾年，小規(guī)模納稅人問題日益增多，許多小型企業(yè)深受其困擾。比方說，小規(guī)模納稅人怎么納稅？如何處理企業(yè)所得稅核定征收？現(xiàn)在，我們來看一看我們應(yīng)該做什么。接下來，小編將介紹小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

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小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅

1.小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅

    目前，我國小規(guī)模納稅人的納稅申報方式既可按月申報，也可按季度申報，且稅率一般在3%左右。然而，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營初期的業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此，在一個納稅周期內(nèi)不能發(fā)生應(yīng)稅行為，此時小規(guī)模納稅人就可以注明其當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報。然而，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報的時間不宜過長，如果其始終為零申報，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)將對其進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行納稅評估。如評估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)有逃稅行為，那么企業(yè)不但要補(bǔ)繳稅款，還要對企業(yè)進(jìn)行一系列的處罰，并征收一定的滯納金和罰款。所以，對于零申報的具體適用，還是需要企業(yè)詳細(xì)了解和掌握。

    目前，國家對小規(guī)模納稅人的納稅申報主要采用三種方式，即查賬征收、查定征收和定期定額征收。在這些稅種中，所謂查賬征收，主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，再按照相關(guān)稅率計(jì)算應(yīng)繳的稅款；查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員，如生產(chǎn)設(shè)備等，用來對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，銷售額進(jìn)行核定，并按規(guī)定征收稅款；而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，按戶數(shù)確定營業(yè)額和收入的方法，并以此作為征稅的依據(jù)。

    核定小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅。

    小納稅人連續(xù)12個自然月銷售收入不超過500萬，對小微利企業(yè)有最新的優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)，所得稅稅率為5%，應(yīng)納稅所得額在100萬以下，稅負(fù)為10%。對于小型納稅人，其應(yīng)稅所得一般不超過100萬元，其企業(yè)所得稅有兩種計(jì)算方法。

    第一種類型為核定征收。

    這主要是針對不規(guī)范的賬目不規(guī)范，無法真實(shí)反映成本費(fèi)用收入等情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營狀況，按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按所得稅率征收。

    例如，2018年，一名小規(guī)模納稅人的所得是200萬元，核準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅率為15%。則此納稅人2018年應(yīng)稅所得為：二百萬*15%=三十萬元。

    根據(jù)當(dāng)前的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2018年企業(yè)所得稅的稅率為5%，企業(yè)所得稅為：30萬*5%=15000元。

    二是查帳征收。

    小規(guī)模納稅人中，多數(shù)采用查賬征收企業(yè)所得稅。身為一家企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和完善的會計(jì)，是—個基本要求。

    對征收企業(yè)所得稅，要將其作為應(yīng)稅所得，從每個納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額計(jì)算在內(nèi)。舉例來說，2018年某公司扣除上述費(fèi)用的稅金等余額為120萬元，則企業(yè)所得稅則應(yīng)按以下方法計(jì)算。

    100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

    一年內(nèi)應(yīng)納所得超過三百萬元的小型納稅人。

    公司所得稅=年度應(yīng)納稅所得×適用稅率。一般小規(guī)模納稅人適用25%的稅率，高科技小規(guī)模納稅人的15%等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)為準(zhǔn)！

    小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有查賬征收和核定征收兩種方式，下面我們分別介紹其算法。

    1.查賬征收是指企業(yè)在會計(jì)利潤加減納稅調(diào)整項(xiàng)后的余額，作為應(yīng)稅所得額，乘以企業(yè)所得稅率，即得出企業(yè)應(yīng)交所得稅稅額。方程式如下：應(yīng)付所得稅額=(應(yīng)稅收入-成本-費(fèi)用(稅金調(diào)整項(xiàng))×所得稅率。

    稅收核定稅率是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其所在行業(yè)的平均所得稅率，按應(yīng)稅收入或費(fèi)用核定所得稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。方程式如下：應(yīng)付所得稅額=應(yīng)稅收入×核定所得稅率*所得稅稅率。以上就是小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅的相關(guān)內(nèi)容，感謝您的閱讀，希望以上內(nèi)容對您有所幫助。