計(jì)提工資和社保的分錄是怎么核算的？提取薪金和社保的會計(jì)分錄，實(shí)務(wù)中有爭議的是究竟應(yīng)計(jì)入哪些會計(jì)科目，而工資的計(jì)算應(yīng)計(jì)入哪些科目。會計(jì)處理可以是說，社保計(jì)提與原始會計(jì)核算不一致。接下來，小編就將介紹會計(jì)代賬費(fèi)會計(jì)分錄，代賬費(fèi)用怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

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會計(jì)代賬費(fèi)會計(jì)分錄

1.會計(jì)代賬費(fèi)會計(jì)分錄

    一、將記入“應(yīng)付職工薪酬社保”的會計(jì)分錄。

    當(dāng)然明細(xì)科目肯定會有差別，有些還會在下面分“單位承擔(dān)部分”和“個人負(fù)擔(dān)部分”。

    (一)繳納社會保險(xiǎn)時。

    借入：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等。

    貸款：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān)部分)

    (二)發(fā)工資扣給個人部分。

    借入：應(yīng)付職工薪酬-工資。

    貸款：銀行存款等。

    應(yīng)課稅–應(yīng)稅所得。

    應(yīng)聘人員薪酬-社會保險(xiǎn)(個人負(fù)擔(dān)部分)

    ㈢實(shí)際繳納社保費(fèi)時間。

    借入：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān)部分)

    應(yīng)聘人員薪酬-社會保險(xiǎn)(個人負(fù)擔(dān)部分)

    貸款：銀行存款。

    二、記入"其他應(yīng)付款"或"其他應(yīng)收款"的會計(jì)分錄。

    有的人或單位，不管是提取、扣個人或?qū)嶋H繳納的社保(包括公積金)，都是在“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”中過渡的。

    自然，無論是計(jì)提、扣減還是實(shí)際繳納的會計(jì)分錄，與記入“應(yīng)付職工薪酬”的會計(jì)分錄基本一致，不再贅述。

    2.代賬費(fèi)用怎么做分錄

    前文講了實(shí)務(wù)中可能存在三種不同的會計(jì)科目，誰對誰錯？

    從實(shí)踐的角度來看，三個會計(jì)科目都屬于“往來科目”，沒有必要去上綱領(lǐng)性的非要說誰對誰錯。使用“其他應(yīng)收款”的企業(yè)，估計(jì)是先繳社保費(fèi)，后扣個人部分，難道您能說人家做得不對嗎？

    若不能按照這些準(zhǔn)則來算，我覺得用“應(yīng)付職工薪酬”比較合適，不信的話，大家可以看看會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中“應(yīng)付職工薪酬”和“其他應(yīng)付款”的用法說明。即使如此，我認(rèn)為混在一起并沒有什么錯。

    不過，對于會計(jì)人員做帳做分錄時，對于往來賬戶必須先看一下是怎么做的，否則會容易造成往來帳虛掛。

    舉例來說，購買的貨物本來是預(yù)付了一部分貨款，那么第一筆會計(jì)分錄也計(jì)入了“預(yù)付款”。因此，收貨時未及時付款，二人再次記入“應(yīng)付帳款”。等付款后，會計(jì)查帳一看“應(yīng)付帳款”，就全部付清，導(dǎo)致多付貨款。這種情形，在實(shí)踐中確實(shí)發(fā)生過。

    所以，對于同一人或單位的往來帳，我的要求是只能是一戶。如有會計(jì)完成上述“應(yīng)付帳款”分錄的，我也會罵人，因?yàn)榍懊嬉呀?jīng)掛了“預(yù)付帳款”。

    所以，在實(shí)務(wù)中，關(guān)鍵不在于你的賬目是否做錯了，而是不符合“一致性原則”，以及對財(cái)務(wù)管理的好處。因此，我只是不會問你和你主管的會計(jì)分錄或者會計(jì)科目是什么，因?yàn)樵趯?shí)際操作和書本上有一些差異也是可以理解的。以上就是會計(jì)代賬費(fèi)會計(jì)分錄，代賬費(fèi)用怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，感謝您的閱讀。