股票激勵，是指通過取得公司股權的形式，使員工享有一定的經濟權利，能夠作為股東參與企業決策、分享利潤、承擔風險，從而勤勉、盡責地為公司的長遠發展服務的一種激勵方式。那么股權激勵需要繳納個稅嗎？股權激勵如何繳納個稅呢？相關政策是如何的呢？股權激勵繳納個稅的公式是什么呢？接下來由小編為您介紹股權激勵個人所得稅，股權激勵如何繳納個稅。

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                                                 股權激勵個人所得稅

1、股權激勵繳納個人所得稅政策

按照《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定：

“二、關于上市公司股權激勵的政策

(一)居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱“股權激勵”)符合《財政部國家稅務總局關于個人股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵措施(以下簡稱股權激勵)的規定，符合《財政部國家稅務總局關于個人股票期權和限制性股票激勵政策的通知》(財稅〔2009〕5號)、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關問題的通知》(財稅〔2016〕5號)、《財政部國家稅務總局關于進一步加強企業所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕5號)第四條第(一)項規定的條件，在2021年12月31日前，不納入當年綜合所得，全額適用于股權激勵和技術入股的，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵(以下簡稱股權激勵)等股權激勵措施，符合《財政部國家稅務總局關于股權激勵和技術入股有關問題的通知》(財稅〔2016〕5號)、《財政部國家稅務總局關于股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵辦法》(以下簡稱“股權激勵”)的相關規定，在2021年12月31日前，計算公式如下：

應稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數。

（二）居民個人在一個納稅年度內取得兩次以上(包括兩次)股權激勵的，合并應按本通知第二條第一項的規定計算納稅。”

2、股權激勵如何繳納個稅難點問題

第一個問題：本人為一家公司的員工，2013年通過員工股權激勵持有公司股權，2019年1月在新三板掛牌，6月公司進行分紅，目前我所持股票沒有賣出。作為原股東，如本人，2019年能否享受文件規定的優惠政策？

回答：《財政部稅務總局證監會關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第78號)，個人持有上市公司股票的股息紅利1年，對股息紅利所得暫免。閣下所持新三板股票的期限已超過1年，并在2019年取得掛牌公司所派發的股息紅利所得可按照文件規定，享受暫免征收個人所得稅的優惠政策。

第二個問題：本人在2019年6月初買進一家新三板上市公司的股票，當月底收到公司派發的現金股利，并于2019年8月出售。那么我可以享受文件中規定的股息紅利暫免征收個人所得稅的優惠政策嗎？

回答：《財政部稅務總局證監會關于繼續執行全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第78號)，關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化政策的公告(財政部稅務總局)股票轉讓后，按持有期計算應繳稅額。股息紅利時，你持股時間還未滿一個月，但當你轉讓股票時，實際持股時間超過一個月未滿一年，可暫減按50%計入應納稅所得額。

     "以某種方式將公司股票或與股票相關的權力授予企業的高級管理人員和技術骨干，使他們能夠分享由企業發展所帶來利益的制度安排"，這是西方社會30年前對股權激勵的定義。了解股權激勵別忘記與之相關的個人所得稅問題。以上就是小編為您帶來的股權激勵個人所得稅，股權激勵如何繳納個稅