規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體業(yè)務(wù)的操作流程是完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作、確保審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)的重要保證。接下來大家和小編一起來看看，審計(jì)工作的具體流程吧。

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審計(jì)工作具體流程

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)要求，審計(jì)工作可分為以下步驟：

步驟一：審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)

一、審計(jì)立項(xiàng)

二、審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)　

步驟二：審計(jì)準(zhǔn)備

一、初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。

二、研究背景資料

三、成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間

四、準(zhǔn)備初步審計(jì)方案

五、計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象

六、發(fā)出審計(jì)通知書　

步驟三：初步調(diào)查

  一、 審計(jì)座談會(huì)

  二、 實(shí)地考察

  三、 研究文件資料

  四、 編寫初步調(diào)查說明書

步驟四：分析性程序及符合性測(cè)試

一、分析性程序(比較、比率和趨勢(shì)分析)

二、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性

三、初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

步驟五：實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查

一、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)(包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等)，進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計(jì)判斷。

步驟六：審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

二、審計(jì)建議　　　　

步驟七：審計(jì)報(bào)告

一、審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督

二、整理審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見交換稿

三、與被審計(jì)單位交換意見

四、編制正式的審計(jì)報(bào)告

五、審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告

步驟八：后續(xù)審計(jì)

步驟九：審計(jì)評(píng)價(jià)

       審計(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評(píng)價(jià)。
　　審計(jì)評(píng)價(jià)由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及審計(jì)部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，審計(jì)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書面總結(jié)、評(píng)價(jià)，審計(jì)部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況簽署相關(guān)的意見和建議。

步驟十：審計(jì)檔案

      審計(jì)工作應(yīng)該遵循嚴(yán)格的規(guī)章和流程，以上就是小編為大家整理的審計(jì)工作內(nèi)部流程，希望對(duì)大家有所幫助。