常見問題

• 稅務(wù)籌劃是什么？

        稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益的籌劃方法。
        它具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性的特點(diǎn)，是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。

• 企業(yè)稅收籌劃的基本方法

  1、運(yùn)用低稅環(huán)境
  指稅率較低、稅負(fù)較輕的區(qū)域、行業(yè)和產(chǎn)品種類。選擇低稅區(qū)包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開放城市、技術(shù)開發(fā)區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)等。低稅區(qū)稅收優(yōu)惠政策之一是享受當(dāng)?shù)氐呢?cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，先征后返，以獎(jiǎng)勵(lì)的形式達(dá)到節(jié)稅的目的。不僅給企業(yè)提供良好的稅收條件，而且為企業(yè)創(chuàng)造了稅收籌劃的便利，為了促進(jìn)地方發(fā)展同時(shí)服務(wù)企業(yè)，出臺了一系列非常豐厚的稅收優(yōu)惠政策(以重慶渝東南地區(qū)為例）。
  2、調(diào)整成本法
  調(diào)整成本法是指通過對企業(yè)成本的合理調(diào)整，抵減收益、減少應(yīng)稅所得額以減輕企業(yè)稅負(fù)的節(jié)稅方法。成本的調(diào)整應(yīng)根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)處理，決不能亂攤成本，亂計(jì)費(fèi)用。主要是存貨計(jì)價(jià)法、折舊計(jì)算法和費(fèi)用列支法。
  3、收入控制法
  收入控制法是通過對收入的合理控制，相應(yīng)的減少所得，減輕或拖延納稅義務(wù)以減輕企業(yè)稅負(fù)的節(jié)稅方法。須明確，收入控制是根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行的合理財(cái)務(wù)技術(shù)處理。
  稅務(wù)籌劃合法嗎？
  稅務(wù)籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，超出法律規(guī)定的范圍，稅收籌劃就失去了意義。
  稅收籌劃”又稱“合理節(jié)稅”，節(jié)稅其實(shí)就是更多地利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受應(yīng)該享有的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策優(yōu)惠也是國家給納稅人的權(quán)利。

• 稅務(wù)籌劃有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

  1、稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)定
  企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，需要具備良好的基礎(chǔ)條件，如果基礎(chǔ)條件不穩(wěn)固，無形中增加了稅收籌劃工作的難度，那么將直接影響稅務(wù)籌劃工作的最終效果，進(jìn)而增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
  2、稅收政策不斷變化
  隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收政策也隨之發(fā)生變化，由于國家稅收政策的內(nèi)容會根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化而變動，因此工作人員需要實(shí)時(shí)關(guān)注當(dāng)前市場中的稅收政策內(nèi)容是否發(fā)生變化，如果稅收政策發(fā)生變化，則需要財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和最新稅收政策的內(nèi)容對稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
  另一方面，稅務(wù)籌劃工作是企業(yè)防患于未然的避稅過程，而整個(gè)過程中，需要稅務(wù)籌劃的內(nèi)容滿足稅收政策中的相關(guān)內(nèi)容，所以稅收政策的不斷變化，在一定程度上會影響稅務(wù)籌劃的效果，最終為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
  3、稅收目的不明確
  明確的工作目的是財(cái)務(wù)管理人員稅務(wù)籌劃工作有序進(jìn)行的主要依據(jù)，但是如果稅收籌劃工作的目的不明確，導(dǎo)致稅收籌劃的方法內(nèi)容不能滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求，過度且盲目的進(jìn)行避稅在一定程度上可能會打亂企業(yè)正常的經(jīng)營狀態(tài)，進(jìn)而為企業(yè)未來的發(fā)展埋下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
  4、稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范
  稅務(wù)籌劃與傳統(tǒng)避稅方法之間的最大的差別是符合稅收政策，屬于合法行為。但是在稅務(wù)籌劃過程中可能會因?yàn)槎愂照咧袃?nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致納稅人稅務(wù)籌劃方法在具體實(shí)施過程中出現(xiàn)失敗的現(xiàn)象。此外，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員綜合素質(zhì)水平有待提高，使其在稅務(wù)執(zhí)法過程中可能存在不規(guī)范的行為，進(jìn)而對企業(yè)帶來了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

• 稅務(wù)籌劃的意義有哪些？

  1、促進(jìn)企業(yè)在會計(jì)管理水平方面的進(jìn)步。稅務(wù)籌劃在一定程度上會促進(jìn)企業(yè)在會計(jì)管理水平方面的進(jìn)步，這是因?yàn)槎悇?wù)籌劃就是在遵守稅法的前提下，為企業(yè)贏得最大程度的經(jīng)濟(jì)效益。這個(gè)過程中涉及到了對資金、成本和利潤的統(tǒng)籌規(guī)劃，同時(shí)，這三個(gè)方面也是體現(xiàn)企業(yè)會計(jì)管理水平的重要因素。所以，稅務(wù)籌劃是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理中的必要組成成分。
  2、企業(yè)獲得更大的利潤，國家獲得更多的稅收。稅務(wù)籌劃對于企業(yè)和國家來說，都有著積極的意義。從企業(yè)這一方面，通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)在遵守稅法的前提下，減少了稅款支出成本，為企業(yè)贏得了更多的經(jīng)濟(jì)利潤。這部分經(jīng)濟(jì)利潤可以作為投資資本來為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和利潤，促進(jìn)了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。從國家這一方面來說，在表面上來看，通過稅務(wù)籌劃在一定程度上會減少國家的稅收收入，但是從長遠(yuǎn)來看，稅務(wù)籌劃為企業(yè)組織減少稅款的同時(shí)，使得企業(yè)的投資方向得到了調(diào)整，保障了國民經(jīng)濟(jì)的秩序井然地發(fā)展。
  3、有助于稅法的建設(shè)進(jìn)程稅務(wù)籌劃能夠有效地減少偷稅避稅的行為。出現(xiàn)偷稅避稅這種違法的經(jīng)濟(jì)行為，在很大程度上是因?yàn)楂@得更多經(jīng)濟(jì)利潤這種動機(jī)。而通過稅務(wù)籌劃獲得經(jīng)濟(jì)效益的行為是受到法律保護(hù)的合法行為，這在很大程度上遏制了偷稅避稅現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)了稅法的建設(shè)進(jìn)程。另一方面，根據(jù)現(xiàn)行的稅務(wù)籌劃方法，可以查找到稅法中的漏洞和不足，從而為稅法的補(bǔ)充、修訂提供合理的依據(jù)，進(jìn)一步促進(jìn)了法律的進(jìn)步和完善。
  4、提高了企業(yè)的法律意識。企業(yè)具有較高的遵紀(jì)守法意識能夠很大程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。而稅務(wù)籌劃就是在遵守稅法的前提下，對稅法有了一定程度的認(rèn)識和理解，然后通過一定的策略，達(dá)到獲得更多經(jīng)濟(jì)效益的目的。在這個(gè)過程中，培養(yǎng)了企業(yè)組織的遵紀(jì)守法意識。

• 稅務(wù)籌劃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

  一、代理注冊服務(wù)費(fèi)用介紹
  1、在稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)通過稅務(wù)籌劃平臺代辦需要費(fèi)用，其中包括新設(shè)企業(yè)預(yù)核名及辦理營業(yè)執(zhí)照；2020年的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在1000-2000元。
  2、 同時(shí)稅務(wù)籌劃平臺，需要為新設(shè)企業(yè)提供注冊地址；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在500-1000元。
  3、新設(shè)企業(yè)銀行開具基本賬戶并辦理網(wǎng)銀：2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在500-1000元。
  4、新設(shè)企業(yè)辦理企業(yè)公章、發(fā)票章、財(cái)務(wù)章、法人章；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在1000-3000元。
  5、新設(shè)企業(yè)購買稅控盤、領(lǐng)取空白發(fā)票；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在700-1500元。
  6、新設(shè)企業(yè)簽訂扣稅款的三方協(xié)議；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在600-1200元。
  7、新設(shè)企業(yè)稅務(wù)報(bào)道并核定新設(shè)企業(yè)的稅種；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在900-2000元。
  二、企業(yè)托管服務(wù)費(fèi)用介紹
  1、代為企業(yè)申請核定征收政策（稅務(wù)出具核定通知書或稅務(wù)系統(tǒng)顯示為核定征收）；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在1000元-2000元。
  2、為新設(shè)立企業(yè)提供代開發(fā)票、申報(bào)、代理記賬；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在1000元-5000元。
  3、協(xié)助新設(shè)立企業(yè)完成各項(xiàng)稅費(fèi)繳納；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在1500-3000元。
  4、協(xié)助新設(shè)立企業(yè)完成稅務(wù)、工商各項(xiàng)檢查，包括但不限于企業(yè)工商年報(bào)、匯算清繳；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在1500-3000元。
  5、為新設(shè)立企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)；2020年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在1500元-3000元。

• 稅收籌劃案例

        甲公司資產(chǎn)為4000萬左右，從業(yè)人數(shù)200人，在2019年小微企業(yè)條件放寬后，可以認(rèn)定為小微企業(yè)。甲公司在2018年的應(yīng)納稅所得額為150萬，今年利潤預(yù)計(jì)增長80%，公司估計(jì)2019年的應(yīng)納稅所得額在270萬以上。
        按照最新規(guī)定，甲公司在2019年需要繳納的企業(yè)所得稅為22萬。假設(shè)，甲公司在2019年成立2家分公司，每家分公司符合小微標(biāo)準(zhǔn)。將業(yè)務(wù)平攤到3家公司中，平均每家公司盈利90萬。
        那么，每家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為4.5萬，合計(jì)三家公司需要繳納的企業(yè)所得稅為13.5萬。也就是說，在國家允許的范圍內(nèi)，甲公司節(jié)稅8.5萬。